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    稅務師怎樣開發新三板業務


      在線資訊中心頻道訊:經過近年的快速發展,股轉中心掛牌企業已經有5000多家,業內人士預測,新三板掛牌公司達到一萬家只是時間問題。這個市場吸引了很多企業,同時這里也可為稅務師開展新業務創造機會。但是,目前部分稅務師主要精力還是放在了主攻傳統鑒證或稅收籌劃等業務,對新三板業務市場有所忽略;有的稅務師雖已經承接了新三板業務,業務重心還是側重于掛牌前規范稅務行為,沒有大量深入涉及掛牌后資本運作服務。因此,“怎樣開發新三板業務”成為稅務師圈子熱門話題。

      分析市場角色尋找目標客戶

      稅務師要分析參與新三板市場的不同客戶,從中尋找目標客戶。從市場參與者來看,以企業為主的新三板利益相關人,均需要新三板相關稅務服務。

      掛牌主體需要稅務服務。擬去新三板的企業,無論最終掛牌是否成功,只要開始執行這一計劃,都必須在稅務方面作出規范動作。因此,凡是計劃準備掛牌的企業,無論是剛注冊的新公司,還是經營多年的成熟企業,包括借殼掛牌的,都需要與企業日常運營相關的稅務服務。

      掛牌企業的投資者需要稅務服務。投資者包括個人股東、企業股東、金融機構股東、各種新三板基金、境外股東、財務和戰略投資者、各種信托各種資管計劃、職工股東、拿到股權激勵的高管股東、因為做市而持有股票的券商股東等等。這些投資者,其投資、運作、退出,都需要專門的資本相關稅務服務。

      關注資本運作助力企業成長

      掛牌前,企業的稅務行為需要規范。青睞新三板的大多數擬掛牌企業,規模較小,財稅管理能力有限,發票領用、收入確認、成本核算、計稅納稅等稅務行為都不夠規范,需要掛牌時,也沒有充足的時間來自我完善,必須依賴外部專業服務機構達成規范,包括梳理歷史賬務、糾正漏稅行為、建立可靠的內部制度以保證未來按規納稅。

      擬掛牌企業改制為股份公司,凈資產折股時,涉及股東納稅義務,尤其當股東出現自然人、法人、外籍個人、外資法人、海外股權架構等較為復雜情況時,根據具體股改方案如何繳稅,如何代扣代繳稅,如何才能暫緩納稅,“改前投”引入的股東有無獲得溢價,是否需要因此納稅,都需要專業的稅務服務。

      股改前引入投資,俗稱“改前投”,這時需要設計股權結構。比如有的公司想給職工分點兒股權,有的公司想設置幾層合伙企業,股東考慮注冊在稅收洼地,遇到這些情況稅務師應該合理安排。申請掛牌前,企業還可能來一輪融資,俗稱“掛前投”。這時候,各種金融、非金融機構都可能繼續投資,雖然企業股改才沒多久,但掛牌前景更為明朗,并且公司已經是股份公司,不僅所有者權益形式與有限公司有所區別,股改審計也使公司賬目更加明白,因此,與上一輪投資的估值也可能有變化甚至有很大變化。掛牌后,很多公司會做定增,這時候新的股東會進來,包括基金,資管計劃,合伙企業,或者原有股東等等!案那巴丁、“掛前投”、定增,每次、每家股東的入股價格都可能不同,甚至對賭條款也不同,個別定增還被指為套利,怎樣安排才能使稅收風險最低,這時非常需要稅務師的服務。

      新三板公司的并購重組活動很多,而并購需要稅收籌劃。收購公司時需要稅收籌劃,收購完成之后,業務整合、財務整合都要做,與此同時,稅務角度的整合也要做,公司在專業稅務師的幫助下,可以深入考慮同一產業的公司怎樣布局、協作才能使公司整體稅負最低。

      掛牌公司除了收購其他企業,還可能被其他企業收購。例如,被A股公司并購、被產業基金并購、被上市公司股東并購。這時,公司股東怎樣索取對價,現金、股份支付如何配置,才能有效降低稅負,稅務師必須認真籌劃。

      新三板的比較另類的并購行為是“賣殼”,通常是不符合掛牌條件的企業,購買已掛牌公司的控制權,然后裝入自己的資產和業務,達成掛牌目的。在這一系列并購中,買賣雙方都需要稅收籌劃,需要預先設計交易結構,考慮股權關系、資產業務、債權債務的轉移變化,對價尤其是“殼費”的支付方式,每個環節,都需要專業稅務服務,才能合規、節稅。

      新三板公司的自然人和法人股東,獲利方式很多,分紅、賣股,協議轉讓和做市轉讓,價格高低都有可能,甚至做市券商都可能為了業績指標目的故意超低價賣出股票。此外,公司還可能做各種股權激勵,員工持股計劃,發債,資管計劃等等,這些情景下,稅務師事先要考慮相關稅務事宜,以便有利于企業。

      對于很多優秀公司而言,新三板只是進入資本市場的起點,它們的下一個目標是A股。若干新三板公司已經去申報IPO,而A股與新三板的稅收政策,還是存在差異的,上市前后,增資、運作,仍對稅務服務有很大需求。

      基于品牌實力創新展業方法

      稅務師原有客戶中,如果有計劃掛牌新三板的企業,那么稅務師可以緊密跟蹤客戶需求,及時承接新三板相關業務。此外,稅務師還要采用其他方法拓展業務。

      稅務師事務所獲韌戶的常規做法之一是專業培訓。為承攬新三板業務,培訓課程應吸引的特定人群有:企業高管,企業股東,潛在投資人群。例如,對董秘具有吸引力的課程有:“新三板董秘必備稅籌技術”“股權激勵相關稅務”“員工持股計劃閃亮稅點”“掛牌過程稅務重點”“掛牌后資本運作的稅務安排”等等。

      比培訓更容易吸引新三板企業的是有可能為它們帶來的利益,如資金、產業資源等。稅務師如果擁有或者能夠以各種方式向企業輸送這些資源,則比較容易獲得新三板潛在客戶。比如,稅務師的客戶中投資者較多,則向這些客戶尋求投資的,都可以被介紹給稅務師作為潛在客戶;稅務師與券商投行、師事務所合作較多,則前來做掛牌、做定增、做市、做資管計劃、做新三板審計的,都可能引入作為潛在客戶。各地的行業協會、高新園區管委會、新三板培訓機構、新三板網站投融資等,稅務師都可以去討論合作。

      稅務師可以借助互聯網技術建設自身品牌、介紹產品和服務,廣泛、批量吸引企業。比如,著名的稅務微信公眾號、微博等,都可以重點推出“新三板稅務專題”,網絡擴散之后,影響力很大,為企業所認同,就會獲得較多的業務資源。

      很多新三板公司是小微企業,他們的財稅水平本來就比不上大企業,僅就“規范納稅行為”一項,他們就需要更多專業稅務輔導,如果再加上各式各樣的股權交易和資本運作,這對企業和稅務師都能形成挑戰。稅務師必須對新三板的規則、政策深入了解,才能在提供專業稅務服務時,主動為企業考慮監管要求和市場需求,使企業得到最好的“新三板”稅務服務。

      新三板給稅務師帶來了新的業務機遇,在積極開發、承攬的同時,稅務師事務所應該妥善考慮展業成本和效益,算好經濟賬,同時,不可追逐熱點而擱置自己原有擅長、偏離既定發展目標;在為企業服務時,要注意兼顧稅務目標和資本目標,幫企業衡量得失、作出正確安排。與其他機構合作開發業務時,一定要選擇多贏的模式,照顧各方利益訴求,同時建立自己的“新三板稅務專家”品牌,并且力求將合作方、合作模式固化,打造全方位的新三板服務中介平臺。

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    更新時間2022-03-13 11:27:41【至頂部↑】
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